Legislació de la UE en català
Traducció no oficial
LA COMISSIÓ EUROPEA,
Tenint en compte el Tractat de Funcionament de la Unió Europea,,
Tenint en compte el Reglament (UE) 2019/2033 del Parlament Europeu i del Consell de 27 de novembre de 2019 sobre els requisits prudencials per a les empreses d'inversió i pel qual es modifiquen els Reglaments (UE) núm. 1093/2010, (UE) núm. 575/2013, (UE) núm. 600/2014 i (UE) núm. 806/2014 [E0001], i en particular l'article 49(2) i l'article 54(3) dels mateixos,,
Atenent que:
(1) Els requisits d'informació per a les empreses d'inversió previstos a l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033 han d'adaptar-se al negoci de les empreses d'inversió i ser proporcionats a l'escala i complexitat de les diferents empreses d'inversió, tenint en compte en particular que determinades empreses d'inversió han de considerar-se petites i no interconnectades d'acord amb les condicions establertes a l'article 12 del Reglament (UE) 2019/2033.
(2) Segons l'apartat 1 de l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033, les empreses d'inversió petites i no interconnectades han d'informar sobre el nivell i la composició dels seus propis fons, els seus propis requisits de fons, la base per al càlcul dels seus propis requisits de fons i el nivell d'activitat respecte a les condicions establertes en l'apartat 1 de l'article 12 del Reglament (UE) 2019/2033. Les empreses petites i no interconnectades no han d'informar sobre el mateix nivell de detall de la informació que les altres empreses d'inversió subjectes al Reglament (UE) 2019/2033.
(3) Totes les empreses d'inversió subjectes al Reglament (UE) 2019/2033 han d'informar del seu perfil i grandària d'activitat per permetre a les autoritats competents avaluar si aquestes empreses d'inversió compleixen les condicions establertes a l'article 12 del Reglament (UE) 2019/2033 per ser classificades com a petites i no interconnectades empreses d'inversió.
(4) Per tal de proporcionar transparència als seus inversors i als mercats més amplis, l'article 46 del Reglament (UE) 2019/2033 requereix que les empreses d'inversió diferents de les petites i no interconnectades revelin públicament la informació especificada a la Part Sis d'aquest Reglament. Les empreses d'inversió petites i no interconnectades no estan subjectes a aquests requisits de divulgació, excepte quan emeten instruments addicionals Tier 1 per tal de proporcionar transparència als inversors en aquests instruments.
(5) Aquest Reglament hauria de proporcionar a les empreses d'inversió plantilles i taules per a transmetre informació prou completa i comparable sobre la composició i la qualitat dels seus propis fons, i més concretament, és necessari introduir una plantilla de divulgació quantitativa sobre la composició dels fons propis i una plantilla flexible sobre la conciliació dels fons propis reguladors amb els estats financers auditats, així com establir una plantilla amb informació sobre les característiques més rellevants dels instruments de fons propis emesos per l'empresa d'inversió.
(6) Per tal de facilitar la implementació dels requisits d'informació i divulgació, cal millorar la consistència entre les plantilles d'informació i divulgació. La plantilla per a la divulgació sobre la composició dels fons propis ha d'estar estretament alineada amb la plantilla d'informació relacionada sobre el nivell i la composició dels fons propis. Per la mateixa raó, la plantilla per a la divulgació sobre la plena reconciliació dels fons propis amb els estats financers auditats de l'empresa d'inversió ha de ser flexible en el sentit que el desglossament de la plantilla ha de basar-se en el desglossament del balanç en els estats financers auditats de l'empresa d'inversió. A més, la plantilla per revelar informació sobre les principals característiques dels fons propis reguladors ha de ser una plantilla fixa i la seva complexitat ha de dependre de la complexitat dels instruments de fons propis.
(7) Per garantir que els costos de compliment per a les empreses d'inversió no s'incrementin de manera desproporcionada i que es mantingui la qualitat de les dades, s'haurien d'alinear les obligacions d'informació i divulgació en la seva substància en la màxima mesura possible entre si, per la qual cosa és apropiat establir, en un únic Reglament, normes aplicables tant als requisits d'informació com de divulgació.
(8) Aquest Reglament es basa en el projecte de normes tècniques d'aplicació presentat a la Comissió per l'Autoritat Bancària Europea (EBA) després d'haver consultat a l'Autoritat Europea de Valors i Mercats.
(9) L'EBA ha dut a terme consultes públiques obertes sobre el projecte de normes tècniques d'aplicació en què es basa aquest Reglament, ha analitzat els possibles costos i beneficis relacionats i ha sol·licitat l'assessorament del Grup d'Aplicats Bancaris establert d'acord amb l'article 37 del Reglament (UE) núm. 1093/2010 del Parlament Europeu i del Consell [E0002],
HA ADOPTAT AQUEST REGLAMENT:
La informació a què fa referència l'apartat 1 de l'article 54 del Reglament s'informarà en la seva versió actual de les següents dates de referència d'informació:(a) Informe trimestral: 31 de març, 30 de juny, 30 de setembre i 31 de desembre;(b) Informe anual: 31 de desembre.
Les dates de referència dels informes a què fa referència l'apartat 1 poden ajustar-se quan les empreses d'inversió estiguin autoritzades per la legislació nacional a informar de la seva informació financera en funció del seu tancament comptable que es desviï de l'any natural, de manera que la informació trimestral es realitzi cada tres mesos de l'any comptable respectiu i la informació anual al tancament de l'exercici comptable.
La informació a què fa referència l'apartat 1 de l'article 54 del Reglament s'informarà en la seva versió actual de les següents dates de referència:(a) Informe trimestral: 31 de març, 30 de juny, 30 de setembre i 31 de desembre;(b) Informe anual: 31 de desembre.
2. Les dates de referència dels informes a què fa referència l'apartat 1 poden ajustar-se quan les empreses d'inversió estiguin autoritzades per la legislació nacional a informar de la seva informació financera en funció del seu tancament comptable que es desviï de l'any natural, de manera que la informació trimestral es realitzi cada tres mesos de l'any comptable respectiu i la informació anual al tancament comptable.
La informació a què fa referència l'apartat 1 de l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033 es presentarà per tancament de negoci de les següents dates de remesa:(a) Informe trimestral: 12 de maig, 11 d'agost, 11 de novembre i 11 de febrer;(b) Informe anual: 11 de febrer.
Quan el dia de les remeses d'informació sigui festiu en l'Estat membre de l'autoritat competent a la qual s'hagi de proporcionar l'informe, o un dissabte o un diumenge, el dia de les remeses d'informació serà el següent dia laborable.
Quan les empreses d'inversió informen de la seva informació utilitzant dates de referència d'informes ajustades en funció del seu tancament comptable de l'any, tal com s'estableix en l'apartat 2 de l'article 1 d'aquest Reglament, les dates d'enviament es poden ajustar en conseqüència de manera que es mantingui el mateix període d'enviament a partir de la data de referència d'informes ajustats.
Les empreses d'inversió poden presentar figures no auditades. Quan les figures auditades es desviïn de les figures no auditades presentades, les figures revisades i auditades es presentaran sense demora indeguda. A l'efecte d'aquest article, "figures no auditades" significarà figures que no hagin rebut l'opinió d'un auditor extern, mentre que les figures auditades són figures auditades per un auditor extern que expressi una opinió d'auditoria.
Les correccions als informes presentats es presentaran a les autoritats competents sense demora indeguda.
La informació a què fa referència l'apartat 1 de l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033 es presentarà per tancament de negoci de les següents dates de remesa:(a) Informe trimestral: 12 de maig, 11 d'agost, 11 de novembre i 11 de febrer;(b) Informe anual: 11 de febrer.
2. Quan el dia de l'enviament d'informes sigui festiu en l'Estat membre de l'autoritat competent a la qual s'hagi de proporcionar l'informe, o un dissabte o un diumenge, el dia de l'enviament d'informes serà el següent dia laborable.
En el cas que les empreses d'inversió informin de la seva informació utilitzant dates de referència d'informes ajustades en funció del seu final d'any comptable, tal com s'estableix en l'apartat 2 de l'article 1 d'aquest Reglament, les dates d'enviament podran ajustar-se en conseqüència de manera que es mantingui el mateix període d'enviament a partir de la data de referència d'informes ajustats.
4. Les empreses d'inversió poden presentar xifres no auditades. Quan les xifres auditades es desviïn de les xifres no auditades presentades, les xifres revisades i auditades es presentaran sense demora indeguda. A l'efecte d'aquest article, "figures no auditades" significarà xifres que no hagin rebut l'opinió d'un auditor extern, mentre que les xifres auditades són figures auditades per un auditor extern que expressi una opinió d'auditoria.
5. Les correccions als informes presentats es presentaran a les autoritats competents sense demora indeguda.
Per tal de complir amb els requisits d'informació de l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033 de manera individual, les empreses d'inversió informaran de la informació especificada en els articles 5, 6 i 7 d'aquest Reglament amb la freqüència especificada en aquest.
Per tal de complir amb els requisits d'informació a què es refereix l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033 de manera consolidada, les empreses d'inversió informaran de la informació especificada en els articles 5 i 6 d'aquest Reglament d'execució amb la freqüència especificada en el mateix.
Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no connectades informaran de la informació requerida pels apartats 1 i 2 de l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033 utilitzant les plantilles establertes en l'Annex I d'aquest Reglament d'acord amb les instruccions establertes en l'Annex II d'aquest Reglament amb una freqüència trimestral.
Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no interconnectades que determinin el requisit del factor K RtM sobre la base de K-NPR de conformitat amb l'apartat 1 de l'article 21 del Reglament (UE) 2019/2033 informaran de la informació especificada a les plantilles C 18.00 a C 24.00 de l'Annex I del Reglament d'execució de la Comissió (UE) 2021/451 [E0003] d'acord amb les instruccions establertes a la Part 2 de l'Annex II d'aquest Reglament d'execució amb una freqüència trimestral.
Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no interconnectades que facin ús de la derogació prevista en l'apartat 4 de l'article 25 del Reglament (UE) 2019/2033 informaran trimestralment de la informació especificada a la plantilla C 34.02 de l'Annex I del Reglament d'execució (UE) 2021/451 d'acord amb les instruccions establertes a la Part 2 de l'Annex II d'aquest Reglament d'execució.
Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no interconnectades que facin ús de la derogació prevista a l'apartat 5 de l'article 25 del Reglament (UE) 2019/2033, informaran trimestralment de la informació especificada a la plantilla C 25.00 de l'Annex I del Reglament d'execució (UE) 2021/451, d'acord amb les instruccions establertes a la Part 2 de l'Annex II d'aquest Reglament d'execució.
Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no interconnectades informaran de la informació requerida pels apartats 1 i 2 de l'article 54 del Reglament (UE) 2019/2033 utilitzant les plantilles establertes en l'Annex I d'aquest Reglament d'acord amb les instruccions establertes en l'Annex II d'aquest Reglament amb una freqüència trimestral.
2. Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no interconnectades que determinin el requisit del factor RtM K sobre la base de K-NPR de conformitat amb l'apartat 1 de l'article 21 del Reglament (UE) 2019/2033 informaran de la informació especificada a les plantilles C 18.00 a C 24.00 de l'Annex I del Reglament d'execució de la Comissió (UE) 2021/451 [E0003] d'acord amb les instruccions establertes a la Part 2 de l'Annex II d'aquest Reglament d'execució amb una freqüència trimestral.
3. Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no interconnectades que facin ús de la derogació prevista en l'apartat 4 de l'article 25 del Reglament (UE) 2019/2033 hauran de comunicar la informació especificada en la plantilla C 34.02 de l'Annex I del Reglament d'execució (UE) 2021/451 d'acord amb les instruccions establertes en la Part 2 de l'Annex II d'aquest Reglament d'execució amb una freqüència trimestral.
4. Les empreses d'inversió diferents de les empreses d'inversió petites i no interconnectades que facin ús de la derogació prevista a l'apartat 5 de l'article 25 del Reglament (UE) 2019/2033, informaran trimestralment de la informació especificada a la plantilla C 25.00 de l'Annex I del Reglament d'execució (UE) 2021/451, d'acord amb les instruccions establertes a la Part 2 de l'Annex II d'aquest Reglament d'execució.
Les empreses d'inversió petites i no connectades informaran amb freqüència anual de la informació especificada en les plantilles de l'Annex III d'aquest Reglament d'acord amb les instruccions de l'Annex IV d'aquest Reglament. Les empreses d'inversió que es beneficien de l'exempció contemplada en l'apartat 1 de l'article 43, segon paràgraf, del Reglament (UE) 2019/2033 quedaran exemptes de l'obligació de presentar la informació especificada en la plantilla SI 09.01 de l'Annex III d'aquest Reglament.
Les empreses d'inversió petites i no connectades informaran amb freqüència anual de la informació especificada en les plantilles de l'Annex III d'aquest Reglament, d'acord amb les instruccions de l'Annex IV d'aquest Reglament. Les empreses d'inversió que es beneficien de l'exempció contemplada en l'apartat 1 de l'article 43, segon paràgraf, del Reglament (UE) 2019/2033 quedaran exemptes de l'obligació de presentar la informació especificada en la plantilla IF 09.01 de l'Annex III d'aquest Reglament.
Com a excepció de l'article 4 d'aquest Reglament, les entitats a què fa referència l'apartat 3 de l'article 8 del Reglament (UE) 2019/2033 que es beneficien de l'aplicació d'aquest article han de comunicar la informació recollida en les plantilles de l'Annex VIII d'aquest Reglament d'acord amb les instruccions establertes en l'Annex IX d'aquest Reglament amb periodicitat trimestral.
Les empreses d'inversió presentaran la informació a què es refereix aquest Reglament en els formats i representacions d'intercanvi de dades especificades per les autoritats competents i respectant la definició del punt de dades del model de punt de dades i les fórmules de validació especificades a l'Annex V, així com les especificacions següents:(a) la informació no requerida o no aplicable no s'inclourà en una presentació de dades;(b) els valors numèrics es presentaran com a fets d'acord amb les convencions següents:
Les empreses d'inversió seran identificades pel seu identificador d'entitat jurídica (LEI) i les entitats jurídiques i contraparts diferents de les empreses d'inversió seran identificades pel seu LEI, si n'hi ha.
La informació presentada per les empreses d'inversió sobre la base d'aquest Reglament s'acompanyarà de la següent informació:(a) data de referència i període de referència;(b) moneda de presentació d'informes;(c) estàndard comptable;(d) Identificador d'Entitats Jurídiques (LEI) de la institució de presentació d'informes;(e) àmbit de consolidació.
1. Les empreses d'inversió presentaran la informació a què es refereix aquest Reglament en els formats i representacions d'intercanvi de dades especificades per les autoritats competents i respectant la definició del punt de dades del model de punt de dades i les fórmules de validació especificades a l'Annex V, així com les especificacions següents:(a) la informació no requerida o no aplicable no s'inclourà en una presentació de dades;(b) els valors numèrics es presentaran com a fets d'acord amb les convencions següents:
2. Les empreses d'inversió seran identificades pel seu Identificador d'Entitat Jurídica (LEI) i les entitats jurídiques i contraparts diferents de les empreses d'inversió seran identificades pel seu LEI, si n'hi ha.
3. La informació presentada per les empreses d'inversió sobre la base d'aquest Reglament s'acompanyarà de la següent informació:(a) data de referència i període de referència;(b) moneda de presentació d'informes;(c) estàndard comptable;(d) Identificador d'Entitats Jurídiques (LEI) de la institució de presentació d'informes;(e) àmbit de consolidació.
La informació a divulgar d'acord amb aquest Reglament estarà subjecta als següents principis: (a) les revelacions estaran subjectes al mateix nivell de verificació interna que l'aplicable a l'informe de gestió inclòs en l'informe financer de l'empresa d'inversió; (b) les revelacions seran clares i es presentaran de manera comprensible per als usuaris d'informació i es comunicaran a través d'un mitjà accessible. (b) Les revelacions complexes s'explicaran en un llenguatge senzill. (c) les revelacions relatives seran presentades conjuntament; (d) les revelacions quantitatives s'acompanyaran d'explicacions qualitatives i qualsevol altra informació complementària que pugui ser necessària per tal que els usuaris d'aquesta informació les entenguin, assenyalant en particular qualsevol canvi significatiu en qualsevol revelació continguda en les revelacions anteriors.
La informació a divulgar d'acord amb aquest Reglament estarà subjecta als següents principis: (a) les revelacions estaran subjectes al mateix nivell de verificació interna que l'aplicable a l'informe de gestió inclòs en l'informe financer de l'empresa d'inversió; (b) les revelacions seran clares i es presentaran de manera comprensible per als usuaris d'informació i es comunicaran a través d'un mitjà accessible. (b) Les revelacions complexes s'explicaran en un llenguatge senzill. (c) les revelacions relatives seran presentades conjuntament; (d) les revelacions quantitatives s'acompanyaran d'explicacions qualitatives i qualsevol altra informació complementària que pugui ser necessària per tal que els usuaris d'aquesta informació les entenguin, tenint en compte en particular qualsevol canvi significatiu en qualsevol revelació continguda en les revelacions anteriors.
Les empreses d'inversió faran les revelacions sobre fons propis exigides per l'apartat 1 de l'article 49 del Reglament (UE) 2019/2033 utilitzant les plantilles de l'Annex VI d'aquest Reglament i d'acord amb les instruccions pertinents establertes en l'Annex VII d'aquest Reglament.
Quan es divulgui la informació a què fa referència l'article 10 d'aquest Reglament, les empreses d'inversió s'asseguraran que els valors numèrics es presentin com a fets d'acord amb el següent:(a) les dades monetàries quantitatives es divulgaran utilitzant una precisió mínima equivalent a milers d'unitats;(b) les dades quantitatives divulgades com a "Percentatge" s'expressaran com a per unitat amb una precisió mínima equivalent a quatre decimals.
A l'hora de divulgar la informació a què fa referència l'article 10 d'aquest Reglament, les empreses d'inversió han d'assegurar que les dades s'associen a tota la informació següent:(a) data de referència i període de referència;(b) divisa de revelació;(c) nom i, si escau, l'identificador d'entitat jurídica (LEI) de l'entitat divulgadora;(d) si escau, la norma comptable;(e) si escau, l'àmbit de consolidació.
Quan es divulgui la informació a què fa referència l'article 10 d'aquest Reglament, les empreses d'inversió s'asseguraran que els valors numèrics es presentin com a fets d'acord amb el següent:(a) les dades monetàries quantitatives es divulgaran utilitzant una precisió mínima equivalent a milers d'unitats;(b) les dades quantitatives revelades com a "Percentatge" s'expressaran com a per unitat amb una precisió mínima equivalent a quatre decimals.
2. Quan es divulgui la informació a què fa referència l'article 10 d'aquest Reglament, les empreses d'inversió s'asseguraran que les dades s'associen a tota la informació següent:(a) data de referència de la divulgació i període de referència;(b) divisa de divulgació;(c) nom i, si escau, l'identificador d'entitat jurídica (LEI) de la institució reveladora;(d) si escau, la norma comptable;(e) si escau, l'àmbit de consolidació.
Aquest Reglament entrarà en vigor el vintè dia següent a la seva publicació en el Diari Oficial de la Unió Europea.