Legislació de la UE en català
Traducció no oficial
LA COMISSIÓ EUROPEA,
Tenint en compte el Tractat de Funcionament de la Unió Europea,,
Tenint en compte el Reglament (UE) núm. 575/2013 del Parlament Europeu i del Consell, de 26 de juny de 2013, relatiu als requisits prudencials per a les entitats de crèdit i les empreses d'inversió, i pel qual es modifica el Reglament (UE) núm. 648/2012 [E0001] i, en particular, l'article 49(6) del mateix,,
Tenint en compte la Directiva 2002/87/CE del Parlament Europeu i del Consell de 16 de desembre de 2002 relativa a la supervisió complementària de les entitats de crèdit, les empreses d'assegurances i les empreses d'inversió en un conglomerat financer i per la qual es modifiquen les Directives 73/239/CEE, 79/267/CEE, 92/49/CEE, 92/96/CEE, 93/6/CEE i 93/22/CEE, i les Directives 98/78/CE i 2000/12/CE del Parlament Europeu i del Consell [E0002] i, en particular, l'article 21a(3) de la mateixa,,
Atenent que:
(1) Per als conglomerats financers que inclouen importants negocis bancaris o d'inversió i d'assegurances, hauria d'eliminar-se l'ús múltiple d'elements elegibles per al càlcul de fons propis a nivell del conglomerat financer, és a dir, l'engranatge múltiple, així com qualsevol creació inadequada dins del grup de fons propis, amb la finalitat de reflectir amb precisió la disponibilitat dels fons propis dels conglomerats per a absorbir les pèrdues i garantir l'adequació del capital complementari a nivell del conglomerat financer.
(2) És important garantir que els fons propis que superin els requisits de solvència sectorial només s'incloguin a nivell de conglomerat si no hi ha impediments per a la transferència d'actius o el reemborsament de passius a través de diferents entitats de conglomerats, inclosos els sectors.
(3) Un conglomerat financer només hauria d'incloure fons propis que superin els requisits de solvència sectorial en el càlcul dels seus propis fons si aquests fons són transferibles a través d'entitats dins del conglomerat financer.
(4) Les normes adequades haurien de tenir en compte que els requisits de fons propis específics del sector estan dissenyats per a cobrir els riscos relacionats amb aquest sector, i no estan destinats a cobrir els riscos fora d'aquest sector.
(5) Per garantir una aplicació coherent del càlcul complementari de l'adequació del capital, s'han d'enumerar els requisits sectorials que inclouen els requisits de solvència a aquest efecte, sense perjudici de les disposicions sectorials relatives a les mesures que s'han d'adoptar després d'una infracció dels requisits de solvència sectorial, en particular, quan es produeixi un dèficit en el nivell d'un conglomerat financer a causa d'una infracció del requisit d'amortiment combinat en virtut del capítol 4 del títol VII de la Directiva 2013/36/UE del Parlament Europeu i del Consell [E0003], les mesures necessàries han de basar-se en les previstes en aquest capítol.
(6) En calcular el requisit d'adequació de capital suplementari d'un conglomerat financer, tant un requisit de solvència notional com un nivell notional de fons propis s'han de calcular per a entitats financeres no regulades dins del conglomerat financer.
(7) Part II de l'Annex I de la Directiva 2002/87/CE estableix tres mètodes tècnics per al càlcul dels requisits d'adequació de capital a nivell del conglomerat financer: "Mètode de consolidació comptable" (mètode 1), "Mètode de deducció i agregació" (mètode 2) i "Mètode de càlcul tècnic" (mètode 2). S'han d'especificar les circumstàncies per a l'ús del mètode 3 i s'han d'assegurar que les autoritats competents permetin l'ús d'aquest mètode en circumstàncies similars, aplicar criteris comuns i requerir que aquest mètode s'apliqui de manera coherent en tots els conglomerats financers. L'ús del mètode 3 només hauria de ser coherent en el temps per garantir condicions equivalents. Com que els mètodes de càlcul tècnic es duen a terme d'acord amb els principis tècnics esmentats en la Part I de l'Annex I de la Directiva 2002/87/CE, també cal especificar aquests principis.
(8) El mètode 1 per al càlcul de la solvència grupal, tal com s'estableix en la Directiva 2009/138/CE del Parlament Europeu i del Consell [E0004] i el mètode 1 per al càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital, tal com s'estableix en la Directiva 2002/87/CE, haurien de considerar-se equivalents, ja que tots dos mètodes són coherents amb els objectius principals de la supervisió suplementària, i tots dos mètodes garanteixen l'eliminació de la creació intragrupal de fons propis i el càlcul dels fons propis d'acord amb les definicions i límits establerts en les normes sectorials pertinents.
(9) La facultat d'adoptar normes tècniques reglamentàries en l'apartat 6 de l'article 49 del Reglament (UE) núm. 575/2013 està estretament relacionada amb l'apoderament en l'apartat 3 de l'article 21a de la Directiva 2002/87/CE, ja que totes dues s'ocupen de l'aplicació coherent dels mètodes de càlcul establerts en l'Annex d'aquesta Directiva, i per a garantir la coherència en els mètodes de càlcul especificats a l'efecte d'aquests actes legislatius i per a facilitar una visió global i un accés compacte a aquests per part de les persones subjectes a aquestes obligacions, és desitjable establir les normes tècniques reglamentàries adoptades de conformitat amb aquests apoderaments en un únic Reglament.
(10) Aquest Reglament hauria de basar-se en els nous règims de solvència sectorial que s'han establert a la Unió per garantir l'aplicació més coherent dels mètodes de càlcul, de manera que aquest Reglament no hauria d'aplicar-se abans de la data d'aplicació del Reglament (UE) núm. 575/2013, per la qual cosa les normes que depenen de l'aplicació de la Directiva 2009/138/CE haurien de començar a aplicar-se a partir de la data d'aplicació d'aquesta Directiva.
(11) Aquest Reglament es basa en el projecte de normes tècniques reguladores presentades conjuntament per l'Autoritat Europea de Supervisió (Autoritat Bancària Europea) (EBA), l'Autoritat Europea de Supervisió (Autoritat Europea d'Assegurances i Pensions de Jubilació) (EIOPA) i l'Autoritat Europea de Supervisió (Autoritat Europea de Valors i Mercats) (AEVM) a la Comissió.
(12) L'EBA, l'EIOPA i l'ESMA han dut a terme consultes públiques obertes sobre el projecte de normes tècniques reguladores en què es basa aquest Reglament, han analitzat els possibles costos i beneficis relacionats, d'acord amb l'article 10 del Reglament (UE) núm. 1093/2010 del Parlament Europeu i del Consell [E0006] i l'article 10 del Reglament (UE) núm. 1095/2010 del Parlament Europeu i del Consell [E0007], i han sol·licitat el dictamen del Grup de Partícips Bancaris establert d'acord amb l'article 37 del Reglament (UE) núm. 1093/2010, del Grup de Partícips d'Assegurances i Reassegurances establert d'acord amb l'article 37 del Reglament (UE) núm. 1094/2010 i del Grup de Partícips de Valors i Mercats establert d'acord amb l'article 37 del Reglament (UE) núm. 1095/2010,
HA ADOPTAT AQUEST REGLAMENT:
Aquest Reglament especifica els principis tècnics i els mètodes tècnics de càlcul que figuren en l'Annex I de la Directiva 2002/87/CE a l'efecte de les alternatives a la deducció referides a l'apartat 1 de l'article 49 del Reglament (UE) núm. 575/2013 i a l'efecte de calcular els fons propis i el requisit d'adequació de capital complementari, tal com es preveu en l'apartat 2 de l'article 6 de la Directiva 2002/87/CE.
A l'efecte d'aquest Reglament, s'aplicaran les següents definicions: (1) "conglomeració financera dirigida per garanties" significa un conglomerat financer el sector financer més important del qual és l'assegurança, de conformitat amb l'apartat 2 de l'article 3 de la Directiva 2002/87/CE; (2) "conglomeració financera dirigida o dirigida per inversions" significa un conglomerat financer el sector financer més important del qual és el sector bancari o el sector de serveis d'inversió, de conformitat amb l'apartat 2 de l'article 3 de la Directiva 2002/87/CE.
Els fons propis que resultin directament o indirectament de les transaccions intragrup no s'inclouran en el càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital a nivell d'un conglomerat financer.
Els fons propis reconeguts a nivell d'entitat regulada, que superin els necessaris per complir els requisits de solvència sectorial especificats a l'article 9, no s'inclouran en el càlcul dels fons propis d'un conglomerat financer, ni de la suma dels fons propis de cada entitat del sector financer regulada i no regulada en un conglomerat financer, llevat que no hi hagi impediment pràctic o legal vigent o previst per a la transferència dels fons entre entitats del conglomerat financer.
L'entitat a la qual es fa referència en el cinquè paràgraf de l'apartat 2 de l'article 6 de la Directiva 2002/87/CE, en presentar els resultats del càlcul i les dades pertinents per al càlcul a què es fa referència en aquest paràgraf al coordinador, confirmarà i aportarà proves al coordinador que es compleixi l'apartat 1.
1.Els fons propis reconeguts a nivell d'entitat regulada, que superin els necessaris per complir els requisits de solvència sectorial especificats a l'article 9, no s'inclouran en el càlcul dels fons propis d'un conglomerat financer, ni de la suma dels fons propis de cada entitat del sector financer regulada i no regulada en un conglomerat financer, llevat que no hi hagi impediment pràctic o legal vigent o previst per a la transferència dels fons entre entitats del conglomerat financer.
2. L'entitat a la qual es fa referència en el cinquè paràgraf de l'apartat 2 de l'article 6 de la Directiva 2002/87/CE, en presentar els resultats del càlcul i les dades pertinents per al càlcul a què es fa referència en aquest paràgraf al coordinador, confirmarà i aportarà proves al coordinador que es compleixi l'apartat 1.
Els fons propis als quals es fa referència en l'apartat 2 que estiguin disponibles a nivell d'una entitat regulada podran acollir-se a la cobertura de riscos derivats del sector que reconegui aquests fons propis, i no es tindran en compte com a subvencionables per a la cobertura de riscos d'altres sectors financers.
Els fons propis als quals es fa referència en l'apartat 1 són fons propis que no són els següents:(a) Equitat Comú Tier 1, Tier Addicional 1 o Tier 2 en el sentit del Reglament (UE) núm. 575/2013;(b) conceptes bàsics de fons propis d'empreses subjectes als requisits de la Directiva 2009/138/CE en els quals aquests articles estan classificats en el Tier 1 o en el Tier 2 de conformitat amb l'article 94(1) i (2) d'aquesta Directiva.
1.Els fons propis als quals es fa referència en l'apartat 2 que estiguin disponibles a nivell d'una entitat regulada podran acollir-se a la cobertura de riscos derivats del sector que reconegui aquests fons propis, i no es tindran en compte com a subvencionables per a la cobertura de riscos d'altres sectors financers.
2. Els fons propis als quals es fa referència en l'apartat 1 són fons propis que no són els següents: (a) Productes de renda variable comuna Tier 1, Addicional Tier 1 o Tier 2 en el sentit del Reglament (UE) núm. 575/2013;(b) Conceptes bàsics de fons propis d'empreses subjectes als requisits de la Directiva 2009/138/CE en els quals aquests conceptes es classifiquen en el Tier 1 o en el Tier 2 de conformitat amb l'article 94(1) i (2) d'aquesta Directiva.
Quan hi hagi un dèficit de fons propis a nivell de conglomerat financer, només s'utilitzaran les partides de fons propis que siguin elegibles en virtut de les normes sectorials tant per al sector bancari com per al sector d'assegurances per a satisfer aquest dèficit.
Els fons propis als quals es fa referència en l'apartat 1 són els següents:(a) capital de renda variable comuna Tier 1 tal com es defineix en l'article 50 del Reglament (UE) núm. 575/2013;(b) elements de fons propis bàsics en els quals aquests articles es classifiquen en el Tier 1 de conformitat amb l'article 94(1) de la Directiva 2009/138/CE;(c) capital addicional Tier 1 tal com es defineix en l'article 61 del Reglament (UE) núm. 575/2013;(d) elements de fons propis bàsics en els quals aquests articles es classifiquen en el Tier 1 de conformitat amb l'article 94(1) de la Directiva 2009/138/CE i(e) capital de fons propis bàsics en els quals aquests articles es classifiquen en el Tier 2 de conformitat amb l'article 94(2) de la Directiva 2009/138/CE.
Els fons propis que s'utilitzin per a satisfer el dèficit s'ajustaran a l'apartat 1 de l'article 4.
Quan hi hagi un dèficit de fons propis a nivell de conglomerat financer, només s'utilitzaran les partides de fons propis que siguin elegibles d'acord amb les normes sectorials tant per al sector bancari com per al sector d'assegurances per a satisfer aquest dèficit.
2. Els fons propis als quals es fa referència en l'apartat 1 són els següents:(a) capital de renda variable comuna Tier 1 tal com es defineix en l'article 50 del Reglament (UE) núm. 575/2013;(b) elements de fons propis bàsics en els quals aquests articles es classifiquen en el Tier 1 de conformitat amb l'article 94(1) de la Directiva 2009/138/CE;(c) capital addicional Tier 1 tal com es defineix en l'article 61 del Reglament (UE) núm. 575/2013;(d) elements de fons propis bàsics en els quals aquests articles es classifiquen en el Tier 1 de conformitat amb l'article 94(1) de la Directiva 2009/138/CE;(e) capital propi bàsic en els articles de l'article 71 del Reglament (UE) núm. 575/2013; i(f) elements de fons propis bàsics en els quals es classifiquen en el Tier 2 de conformitat amb l'article 94(2) de la Directiva 2009/138/CE.
3. Els fons propis que s'utilitzin per a satisfer el dèficit s'ajustaran a l'apartat 1 de l'article 4.
Les entitats regulades o el hòlding financer mixt en un conglomerat financer han d'aplicar el mètode de càlcul de manera coherent al llarg del temps.
En relació amb els conglomerats financers dirigits per assegurances, el mètode 1 per al càlcul de la solvència grupal de les empreses d'assegurances i reassegurances, tal com s'estableix en els articles 230, 231 i 232 de la Directiva 2009/138/CE, es considerarà com a equivalent al mètode 1 per al càlcul dels requisits d'adequació de capital suplementari de les entitats regulades en un conglomerat financer, tal com s'estableix en l'Annex I de la Directiva 2002/87/CE, sempre que l'àmbit de la supervisió grupal en virtut del títol III de la Directiva 2009/138/CE no sigui materialment diferent de l'àmbit de la supervisió complementària en virtut del capítol II de la Directiva 2002/87/CE.
Quan s'apliquin les normes per al sector de les assegurances, es consideraran com a requisits de solvència els requisits de capital de solvència als quals es fa referència en els articles 100 i 218 de la Directiva 2009/138/CE, inclòs qualsevol complement de capital aplicat de conformitat amb l'article 37 d'aquesta Directiva, a partir de l'apartat 4 de l'article 216, l'apartat 7 de l'article 232, l'apartat 6 de l'article 233, l'apartat 2 de l'article 238 i (3) d'aquesta Directiva, com a requisits de solvència; a l'efecte del càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital.
Quan s'apliquin les normes per al sector bancari o de serveis d'inversió, els requisits de fons propis establerts en el capítol 1 del títol I de la tercera part del Reglament (UE) núm. 575/2013 i els requisits de conformitat amb aquest Reglament o amb la Directiva 2013/36/UE per a tenir fons propis que sobrepassin aquests requisits, inclòs un requisit derivat del procés d'avaluació de l'adequació del capital intern de l'article 73 d'aquesta Directiva, qualsevol requisit imposat per una autoritat competent de conformitat amb la lletra a) de l'article 104(1) d'aquesta Directiva, el requisit d'amortiment combinat definit en l'article 128 (6) d'aquesta Directiva, i les mesures adoptades de conformitat amb els articles 458 o 459 del Reglament (UE) núm. 575/2013 es consideraran com a requisits de solvència a l'efecte del càlcul dels requisits complementaris d'adequació del capital.
En el cas que s'apliquin les normes per al sector de les assegurances, els requisits de capital de solvència contemplats en els articles 100 i 218 de la Directiva 2009/138/CE, inclosos els complements de capital aplicats de conformitat amb l'article 37 d'aquesta Directiva, seguint l'apartat 4 de l'article 216, l'apartat 7 de l'article 232, l'apartat 6 de l'article 233, l'apartat 2 de l'article 238 i (3) d'aquesta Directiva, es consideraran com a requisits de solvència; a l'efecte del càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital.
2. Quan s'apliquin les normes del sector bancari o dels serveis d'inversió, els requisits de fons propis establerts en el capítol 1 del títol I de la tercera part del Reglament (UE) núm. 575/2013 i els requisits de conformitat amb aquest Reglament o amb la Directiva 2013/36/UE per a tenir fons propis que sobrepassin aquests requisits, inclòs un requisit derivat del procés d'avaluació de l'adequació del capital intern de l'article 73 d'aquesta Directiva, qualsevol requisit imposat per una autoritat competent de conformitat amb la lletra a) de l'article 104(1) d'aquesta Directiva, el requisit d'amortiment combinat definit en l'article 128 (6) d'aquesta Directiva, i les mesures adoptades de conformitat amb els articles 458 o 459 del Reglament (UE) núm. 575/2013 es consideraran com a requisits de solvència a l'efecte del càlcul dels requisits complementaris d'adequació del capital.
Conforme als apartats 7, 8 i 9 de l'article 14, els fons propis del conglomerat financer i els requisits de solvència es calcularan d'acord amb les definicions i límits establerts en les normes sectorials pertinents.
Els fons propis de les societats gestores d'actius es calcularan de conformitat amb l'apartat 1 de l'article 2 de la Directiva 2009/65/CE del Parlament Europeu i del Consell [E0008] Els requisits de solvència de les societats gestores d'actius seran els requisits establerts en la lletra a) de l'apartat 1 de l'article 7 d'aquesta Directiva.
Els fons propis dels gestors de fons d'inversió alternatius es calcularan de conformitat amb l'article 4, apartat 1, lletra a) de la Directiva 2011/61/UE del Parlament Europeu i del Consell [E0009] Els requisits de solvència dels gestors de fons d'inversió alternatius seran els requisits establerts en l'article 9 d'aquesta Directiva.
1. Subjecte als apartats 7, 8 i 9 de l'article 14, els fons propis del conglomerat financer i els requisits de solvència es calcularan d'acord amb les definicions i límits establerts en les normes sectorials pertinents.
2. Els fons propis de les societats gestores d'actius es calcularan d'acord amb la lletra l) de l'apartat 1 de l'article 2 de la Directiva 2009/65/CE del Parlament Europeu i del Consell [E0008] Els requisits de solvència de les societats gestores d'actius seran els requisits establerts en la lletra a) de l'apartat 1 de l'article 7 d'aquesta Directiva.
3. Els fons propis dels gestors de fons d'inversió alternatius es calcularan de conformitat amb l'article 4, apartat 1, lletra a) de la Directiva 2011/61/UE del Parlament Europeu i del Consell [E0009] Els requisits de solvència dels gestors de fons d'inversió alternatius seran els requisits establerts en l'article 9 d'aquesta Directiva.
Quan una entitat d'un conglomerat financer dirigit per la banca o la inversió tingui una participació en una entitat del sector financer que pertanyi al sector de les assegurances i que es dedueixi de conformitat amb els articles 14, apartat 3 o 15, apartat 3, no sorgirà cap requisit addicional d'adequació de capital respecte a aquesta participació a nivell del conglomerat financer.
Si l'aplicació de l'apartat 1 es tradueix en un canvi directe de l'import previst de la pèrdua en virtut de l'enfocament basat en les qualificacions internes, en el sentit del Capítol 3 del Títol II de la Part 3 del Reglament (UE) núm. 575/2013, s'afegirà un import equivalent a aquest canvi als fons propis del conglomerat financer.
1. Quan una entitat d'un conglomerat financer dirigit per la banca o la inversió tingui una participació en una entitat del sector financer que pertanyi al sector de les assegurances i que es dedueixi de conformitat amb els articles 14, apartat 3 o 15, apartat 3, no sorgirà cap requisit addicional d'adequació de capital respecte a aquesta participació a nivell del conglomerat financer.
Si l'aplicació de l'apartat 1 es tradueix en un canvi directe de l'import de la pèrdua prevista en l'enfocament basat en les qualificacions internes, en el sentit del Capítol 3 del Títol II de la Part 3 del Reglament (UE) núm. 575/2013, s'afegirà un import equivalent a aquest canvi als fons propis del conglomerat financer.
Quan una societat participada financera mixta tingui una participació en una entitat del sector financer no regulada, els fons propis notionals i els requisits de solvència notional per a aquesta entitat es calcularan d'acord amb les normes sectorials del sector més important del conglomerat financer.
Per a una entitat del sector financer no regulat diferent de l'assenyalada en l'apartat 1, els fons propis no reglats i els requisits de solvència no reglats es calcularan d'acord amb les normes sectorials del sector financer més proper de l'entitat del sector financer no regulat. La determinació del sector financer més proper es basarà en el ventall d'activitats de l'entitat rellevant i en la mesura en què aquesta realitzi aquestes activitats. Si no és possible identificar clarament el sector financer més proper, s'utilitzaran les normes sectorials del sector més important del conglomerat financer.
1. Quan una societat participada financera mixta tingui una participació en una entitat del sector financer no regulada, els fons propis notionals i els requisits de solvència notional per a aquesta entitat es calcularan d'acord amb les normes sectorials del sector més important del conglomerat financer.
2. Per a una entitat del sector financer no regulada diferent de l'assenyalada en l'apartat 1, els fons propis no reglats i els requisits de solvència no reglats es calcularan d'acord amb les normes sectorials del sector financer més proper de l'entitat del sector financer no regulat. La determinació del sector financer més proper es basarà en el ventall d'activitats de l'entitat rellevant i en la mesura en què aquesta realitzi aquestes activitats. Si no és possible identificar clarament el sector financer més proper, s'utilitzaran les normes sectorials del sector més important del conglomerat financer.
Les normes sectorials aplicades en el càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital han d'incloure totes les disposicions transitòries o de reavituallament que s'apliquin a nivell sectorial.
Els fons propis d'un conglomerat financer es calcularan sobre la base dels comptes consolidats d'acord amb el marc comptable pertinent aplicat a l'àmbit de la supervisió suplementària en virtut de la Directiva 2002/87/CE i tindran en compte, si escau, l'apartat 5.
Pel que fa als conglomerats financers liderats per bancs o per inversions, s'aplicaran els tractaments següents a les inversions no consolidades en el càlcul dels fons propis del conglomerat financer:(a) les inversions significatives no consolidades que es realitzin en una entitat del sector financer, en el sentit de l'article 43 del Reglament (UE) núm. 575/2013, que pertany al sector assegurador, es descomptaran íntegrament dels fons propis del conglomerat;(b) les inversions no consolidades, diferents de les esmentades en el punt (a), que es trobin en una entitat del sector financer que pertanyi al sector assegurador, es descomptaran plenament dels fons propis del conglomerat d'acord amb l'article 46 del Reglament (UE) núm. 575/2013.
Subjecte a l'apartat 2, els fons propis emesos per una entitat en un conglomerat financer i en poder d'una altra entitat en aquest conglomerat financer es deduiran dels fons propis del conglomerat si no s'eliminen ja en el procés de consolidació comptable.
Una empresa que sigui una entitat controlada conjuntament a l'efecte del marc comptable pertinent es tractarà d'acord amb les normes sectorials de consolidació proporcional o d'inclusió d'accions proporcionals.
Quan una entitat de l'àmbit d'aplicació de la Directiva 2009/138/CE formi part d'un conglomerat financer, el càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital a nivell del conglomerat financer es basarà en la valoració dels actius i passius calculats d'acord amb els apartats 1 i 2 del capítol VI del títol I de la Directiva 2009/138/CE.
Quan els valors patrimonials o de responsabilitat estiguin subjectes a filtres i deduccions prudencials d'acord amb el títol I de la part 2 del Reglament (UE) núm. 575/2013, els valors patrimonials o de responsabilitat utilitzats a l'efecte del càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital seran els imputables a les entitats pertinents en virtut d'aquest Reglament, excloent els actius i passius imputables a altres entitats del conglomerat financer.
Quan el càlcul d'un llindar o límit sigui requerit per les normes sectorials, el llindar o límit a nivell de conglomerat es calcularà sobre la base de les dades consolidades del conglomerat financer i després de les deduccions requerides pels paràgrafs 2 i 3.
A l'efecte del càlcul de llindars o límits, es consideraran conjuntament les entitats regulades en un conglomerat financer que s'enquadrin en l'àmbit de la situació consolidada d'una institució, d'acord amb l'apartat 1 del capítol 2 del títol II de la primera part del Reglament (UE) núm. 575/2013.
A l'efecte del càlcul de llindars o límits, es consideraran conjuntament les entitats regulades en un conglomerat financer que entren dins de l'àmbit de la supervisió grupal d'acord amb el títol III de la Directiva 2009/138/CE.
A l'efecte de calcular llindars o límits a nivell d'entitat regulada, les entitats regulades en un conglomerat financer al qual no s'aplica ni l'apartat 8 ni l'apartat 9, calcularan els seus respectius llindars i límits de manera individualitzada d'acord amb les normes sectorials de l'entitat regulada.
A l'hora de resumir els requisits de solvència sectorial pertinents, no hi haurà cap altre ajust que el que exigeix l'article 11 o com a resultat dels ajustos als llindars i límits sectorials de conformitat amb l'apartat 7.
1. Els fons propis d'un conglomerat financer es calcularan sobre la base dels comptes consolidats d'acord amb el marc comptable corresponent aplicat a l'àmbit de la supervisió complementària en virtut de la Directiva 2002/87/CE i tindran en compte, si escau, l'apartat 5.
2. Pel que fa als conglomerats financers liderats per bancs o per inversions, s'aplicaran els tractaments següents a les inversions no consolidades en el càlcul dels fons propis del conglomerat financer:(a) les inversions significatives no consolidades que es realitzin en una entitat del sector financer, en el sentit de l'article 43 del Reglament (UE) núm. 575/2013, que pertany al sector assegurador, es descomptaran íntegrament dels fons propis del conglomerat;(b) les inversions no consolidades, diferents de les esmentades en el punt (a), que es trobin en una entitat del sector financer que pertanyi al sector assegurador, es descomptaran plenament dels fons propis del conglomerat d'acord amb l'article 46 del Reglament (UE) núm. 575/2013.
3. Subjecte a l'apartat 2, els fons propis emesos per una entitat en un conglomerat financer i en poder d'una altra entitat en aquest conglomerat financer es deduiran dels fons propis del conglomerat si no s'eliminen ja en el procés de consolidació comptable.
4. Una empresa que sigui una entitat controlada conjuntament a l'efecte del marc comptable pertinent es tractarà d'acord amb les normes sectorials de consolidació proporcional o d'inclusió d'accions proporcionals.
Si una entitat de l'àmbit d'aplicació de la Directiva 2009/138/CE forma part d'un conglomerat financer, el càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital a nivell del conglomerat financer es basarà en la valoració dels actius i passius calculats d'acord amb els apartats 1 i 2 del capítol VI del títol I de la Directiva 2009/138/CE.
Si els valors patrimonials o de responsabilitat estan subjectes a filtres i deduccions prudencials d'acord amb el títol I de la part 2 del Reglament (UE) núm. 575/2013, els valors patrimonials o de responsabilitat utilitzats a l'efecte del càlcul dels requisits complementaris d'adequació de capital seran els imputables a les entitats pertinents en virtut d'aquest Reglament, excloent els actius i passius imputables a altres entitats del conglomerat financer.
7. Quan el càlcul d'un llindar o límit sigui requerit per les normes sectorials, el llindar o límit a nivell de conglomerat es calcularà sobre la base de les dades consolidades del conglomerat financer i després de les deduccions requerides pels paràgrafs 2 i 3.
8. A l'efecte del càlcul de llindars o límits, es consideraran conjuntament les entitats regulades en un conglomerat financer que s'enquadrin en l'àmbit de la situació consolidada d'una institució, d'acord amb l'apartat 1 del capítol 2 del títol II de la primera part del Reglament (UE) núm. 575/2013.
9. A l'efecte del càlcul de llindars o límits, es consideraran conjuntament les entitats regulades en un conglomerat financer que entren dins de l'àmbit de la supervisió grupal d'acord amb el títol III de la Directiva 2009/138/CE.
A l'efecte de calcular llindars o límits a nivell d'entitat regulada, les entitats regulades en un conglomerat financer al qual no s'aplica ni l'apartat 8 ni l'apartat 9, calcularan els seus respectius llindars i límits de manera individualitzada d'acord amb les normes sectorials de l'entitat regulada.
11. En la suma dels requisits de solvència sectorial pertinents no hi haurà cap altre ajust que l'exigit per l'article 11 o com a resultat dels ajustos als llindars i límits sectorials de conformitat amb l'apartat 7.
Quan els fons propis d'una entitat regulada estiguin subjectes a un filtre prudencial d'acord amb les normes sectorials pertinents, s'aplicarà un dels tractaments següents:(a) l'import filtrat, sent l'import net que es tindrà en compte en el càlcul de fons propis de participacions, s'afegirà al valor del llibre de participacions d'acord amb el subapartat 2 de l'apartat 4 de l'article 6 de la Directiva 2002/87/CE, si l'import filtrat augmenta el capital regulador;(b) l'import filtrat al qual es fa referència en el punt (a) es deduirà del valor del llibre de participacions d'acord amb el subapartat 2 de l'apartat 4 de l'article 6 de la Directiva 2002/87/CE, si l'import filtrat disminueix el capital regulador.
Per als conglomerats financers liderats per bancs o per inversions, la inversió significativa en una entitat del sector financer en el sentit de l'article 43 del Reglament (UE) núm. 575/2013, que pertany al sector assegurador i que no és part, es descomptarà íntegrament de les partides de fons propis de l'entitat titular de l'instrument, d'acord amb les normes sectorials aplicables a aquesta entitat.
Les inversions intragrupals en els instruments de capital que siguin elegibles com a fons propis d'acord amb les normes sectorials, tenint en compte els límits sectorials pertinents, seran deduïdes o excloses del càlcul dels fons propis.
El càlcul dels requisits complementaris de capital s'efectuarà d'acord amb la fórmula de l'Annex.
Quan els fons propis d'una entitat regulada estiguin subjectes a un filtre prudencial d'acord amb les normes sectorials pertinents, s'aplicarà un dels tractaments següents:(a) la quantitat filtrada, sent la quantitat neta que es tindrà en compte en el càlcul de fons propis de participacions, s'afegirà al valor del llibre de participacions d'acord amb el subapartat 2 de l'apartat 4 de l'article 6 de la Directiva 2002/87/CE, si l'import filtrat augmenta el capital regulador;(b) la quantitat filtrada a què fa referència el punt (a) es deduirà del valor del llibre de participacions d'acord amb el subapartat 2 de l'apartat 4 de l'article 6 de la Directiva 2002/87/CE, si l'import filtrat disminueix el capital regulador.
2. Per als conglomerats financers liderats per bancs o per inversions, la inversió significativa en una entitat del sector financer en el sentit de l'article 43 del Reglament (UE) núm. 575/2013, que pertany al sector assegurador i que no és part, es descomptarà íntegrament de les partides de fons propis de l'entitat titular de l'instrument, d'acord amb les normes sectorials aplicables a aquesta entitat.
3. Les inversions intragrupals en els instruments de capital que siguin elegibles com a fons propis d'acord amb les normes sectorials, tenint en compte els límits sectorials pertinents, seran deduïdes o excloses del càlcul dels fons propis.
4. El càlcul dels requisits de capital complementari es realitzarà d'acord amb la fórmula de l'Annex.
Les autoritats competents només poden permetre l'aplicació del mètode 3 tal com es fa referència en l'Annex I a la Directiva 2002/87/CE en qualsevol de les circumstàncies següents:(a) no és raonablement factible aplicar el mètode 1 tal com es fa referència en l'Annex I a la Directiva 2002/87/CE a totes les entitats o el mètode 2 tal com es fa referència en l'Annex I a la Directiva 2002/87/CE a totes les entitats dins d'un conglomerat financer, en particular perquè el mètode 1 no es pot utilitzar per a una o més entitats perquè estan fora de l'àmbit de la consolidació, o perquè una entitat regulada està establerta en un tercer país i no és possible obtenir informació suficient per aplicar un dels mètodes a aquesta entitat;(b) les entitats que aplicarien un dels mètodes tenen un interès col·lectiu insignificant pel que fa als objectius de supervisió d'entitats regulades en un conglomerat financer.
Tant el mètode 1 com el mètode 2 seran utilitzats per totes les entitats regulades en un conglomerat financer al qual no es fa referència en l'apartat 1.
L'aplicació del mètode 3 permès per una autoritat competent en relació amb un conglomerat financer serà coherent en el temps.
Les autoritats competents només poden permetre l'aplicació del mètode 3, tal com es fa referència en l'Annex I a la Directiva 2002/87/CE, en qualsevol de les circumstàncies següents:(a) no és raonablement factible aplicar el mètode 1 tal com es fa referència en l'Annex I a la Directiva 2002/87/CE a totes les entitats o el mètode 2 tal com es fa referència en l'Annex I a la Directiva 2002/87/CE a totes les entitats dins d'un conglomerat financer, en particular perquè el mètode 1 no pot ser utilitzat per a una o més entitats perquè estan fora de l'àmbit de la consolidació, o perquè una entitat regulada no és establerta en un tercer país i no és possible obtenir informació suficient per aplicar un dels mètodes a aquesta entitat;(b) les entitats que aplicarien un dels mètodes són d'interès col·lectiu pel que fa als objectius de supervisió d'entitats regulades en un conglomerat financer.
2. El mètode 1 o el mètode 2 seran utilitzats per totes les entitats regulades en un conglomerat financer al qual no es fa referència en l'apartat 1.
3. L'aplicació del mètode 3 permès per una autoritat competent en relació amb un conglomerat financer serà coherent en el temps.
Aquest Reglament entrarà en vigor el vintè dia següent a la seva publicació en el Diari Oficial de la Unió Europea.
L'article 5, l'apartat 2 de l'article 6, l'article 8, l'apartat 1 de l'article 9 i els apartats 5 i 9 de l'article 14 s'aplicaran a partir de la data d'aplicació a què es refereix l'article 309, apartat 1, de la Directiva 2009/138/CE.